12. Münchner Kapitalgesellschaftstage 2024 - Aufzeichnung

Profitieren Sie von der jahrelangen Erfahrung unserer Referenten

Die Betreuung von Kapitalgesellschaften ist sehr komplex. Hier ist umfassendes steuerliches Spezialwissen gefragt, das zudem einem ständigen Wandel unterliegt: Als Steuerberater sind Sie mit laufenden Gesetzesänderungen und neuen Verwaltungsanweisungen konfrontiert. Informieren Sie sich mit der Aufzeichnung der Fachtagung Münchner Kapitalgesellschaftstage über die neuesten Entwicklungen aus Gesetzgebung und Beraterpraxis und holen Sie sich Anregungen für eine optimale Steuerberatung.

Experten aus Gericht, Hochschule, Ministerium und Beraterschaft bewerten die aktuellen Entwicklungen und geben Ihnen hilfreiche Tipps und Hinweise.

Profitieren Sie von der jahrelangen Erfahrung unserer Referenten, die Ihnen konkrete Arbeitshilfen für Ihre Berater-Praxis an die Hand geben, und verschaffen Sie sich mit der Aufzeichnung der Fachtagung die Übersicht und den Vorsprung auf dem Weg zur optimalen und sicheren Gestaltung!

Vier Vorträge plus umfangreiches Skript

Im Seminarpaket enthalten sind Aufzeichnungen von vier Vorträgen. Folgende Inhalte gehören dazu:

• ca. 11,5 Std. Aufzeichnungen der Vorträge
• 360 Seiten Seminarskript

Die Inhalte der Aufzeichnungen

I. Praxisrelevantes aus Umsatzsteuer und Zollrecht
Referent: Dr. Mirko Brill

1.    Umsatzsteuer

• Fehlerhafte Annahme des Vorliegens von reverse-charge
• Verwendungspflicht elektronischer Rechnungen
• Einheitliche Leistung, Haupt- und Nebenleistung
• Umsatzsteuerliche Organschaft
• Neues zum Vorsteuerabzug

2.    Die Kapitalgesellschaft in der Zollprüfung

• Außenprüfung die Verbrauchsteuern betreffend
• Außenprüfung die Einfuhrabgaben betreffend
• Mögliche Prüfungsfelder
• Folgen der Außenprüfung im Zollrecht

3.    Bemerkungen zum Außenwirtschaftsrecht  für Kapitalgesellschaften

• Beachtung von EU-Sanktionen
• Monatliche Zahlungsmeldungen an die Bundesbank

II. Grunderwerbsteuerreform im Umfeld von Kapitalgesellschaften
Referent: Dirk Krohn

1.    Folgen einer nicht erfolgten oder  unrichtigen Anzeige

• Überblick
• Anlaufhemmung nach § 170 AO
• Steuerstrafrechtliche Konsequenzen
• Rückabwicklung von Erwerbsvorgängen
• Verspätungszuschlag

2.    Grundsätzliches zur Share Deal Reform

• Einführung
• Hintergrund der Neuregelungen
• Änderung des GrEStG durch die Share-Deal-Reform

3.    Gesellschafterwechsel im Anteilseignerbestand einer Kapitalgesellschaft

• Einführung
• Übergangsregelungen
• Zurechnung von Grundstücken
• Doppelte Grunderwerbsteuer (Signing und Closing)
• Keine Grunderwerbsteuer (Kombinationsmodell)
• Beteiligungskettenverkürzungsfälle
• Anwendungsbeispiele zur Altgesellschafterstellung bei Folgeerwerben

4.    Börsenklausel nach § 1 Abs. 2c GrEStG

• Einführung
• Anerkannter Börsenplatz
• Begünstigter Anteilsübergang
• Anzeigepflicht
• Anwendungsregelung

III. Entwicklungen zum Rechnungswesen und zur Einkünfteermittlung
Referent: Dr. Martin Strahl

1.    Neues zum Rechnungswesen

• Gesetzliche Neuregelungen – was übrig geblieben ist
• Neues zum Bilanzenzusammenhang
• Neues zu Rückstellungen
• Repräsentationsaufwand
• Einschränkendes zur Gewinnschätzung
• Hinweise zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungs- postens
• Steuerliches Einlagekonto bei Stiftungen
• BVerfG: Buchwertübertragung zwischen beteiligungs- identischen Schwesterpersonengesellschaften

2.    Verlustvortrag und Mindestbesteuerung

• Verlustrücktrag (§ 10d Abs. 1 EStG-E)
• Verlustvortrag und Mindestbesteuerung  (§ 10d Abs. 2 EStG-E)

3.    Hinweise zur Einkünftezuordnung

• Anteilsabweichende Gewinnausschüttung und zeitlich disquotale Gewinnverwendung
• Anteilszuordnung bei gestufter Unterbeteiligung
• Vermeidung verdeckter Gewinnausschüttungen
• Nießbrauch an Gesellschaftsanteilen
• „Faktische“ Organschaft über die Grenze
• Anerkennung von Veräußerungsverlusten  iS des § 17 EStG

4.    Hinweise zur Gewerbesteuer

• Beginn des gewerbesteuerlichen Betriebs
• Hinweise zur erweiterten Gewerbesteuerkürzung
• Hinweise zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung

IV. Aktuelle steuerliche Rechtsprechung zur Kapitalgesellschaft
Referent: Dr. Nils Trossen

1.    Neue Rechtsprechung zu offenen und verdeckten Gewinnausschüttungen

• Angemessene Verzinsung und Margenteilung  bei Verrechnungskonto (BFH v. 22.02.2023 – I R 27/20)
• Abgeltungssteuer bei grenzüberschreitenden Zins- zahlungen (BFH v. 27.06.2023 – VIII R 15/21)
• Voraussetzungen einer mittelbaren verdeckten Gewinnausschüttung (BFH v. 05.09.2023 – VIII R 2/20)

2.    Neues zur Anteilsbesteuerung

• Relevante Beteiligung an ausländischer Kapitalgesellschaft (BFH v. 14.02.2023 – IX R 23/21)
• Anteilsrotation und § 42 AO  (BFH v. 20.09.2022 – IX R 18/21)
• Kapitalerhöhung, Aufgelder und Anteilsveräußerung  (BFH v. 03.05.2023 – IX R 12/22)
• Berücksichtigung einer stehengelassenen Bürgschaft (BFH v. 20.06.2023 – IX R 2/22)
• Nachträgliche Anschaffungskosten bei stehengelassenen Darlehen (BFH v. 18.07.2023 – IX R 21/21)
• Verfassungsmäßigkeit der 1%-Grenze und Absenkung von 10% auf 1% (BVerfG v. 06.01.2023 – 2 BvR 364/13)

3.    Altersversorgung in der mittelständischen GmbH

• Versorgungsbezüge und Geschäftsführergehalt  (BFH v. 15.03.2023 – I R 41/19)
• Pensionszusage unter Vorbehalt  (BFH v. 06.12.2022 – IV R 21/19)

4.    Neue Rechtsprechung zum Konzernverbund und Streubesitz

• Verdeckte Einlage durch Zuwendung  eines Zinsanspruchs (BFH v. 15.03.2023 – I R 24/20)
• Verdeckte Einlage von Anteilen an einer Kapital- gesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft  (BFH v. 13.12.2022 – IX R 5/22)
• Berechnung der Beteiligungsschwelle bei Streubesitz (BFH v. 07.06.2023 – I R 50/19)
• Verlustabzugsverbot bei Verschmelzung mit Rückwirkung (BFH v. 17.08.2023 – III R 37/20)
• Finanzielle Eingliederung bei unterjähriger  Verschmelzung  (BFH v. 11.07.2023 – I R 21/20, I R 36/20 und I R 45/20)

5.    Neue Rechtsprechung zur Hinzurechnung

• Hinzurechnung von Mieten für Standflächen  bei Imbissbetrieben (BFH v. 12.10.2023 – III R 39/21)
• Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien zur Weiterüberlassung an Reisende  (BFH v. 17.08.2023 – III R 59/20)
• Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags  (BFH v. 23.03.2023 – III R 5/22)

6.    Sonstige beratungsrelevante Rechtsprechung

• Keine Feststellung des Einlagekontos bei Stiftungen  (BFH v. 17.05.2023 – I R 42/19)
• KapErhStG bei Genossenschaftsanteilen  (BFH v. 26.09.2023 – IX R 19/21)

Die Referenten

Dr. Martin Strahl, StB (Tagungsleitung)
Dr. Mirko W. Brill, StB, RA
Dirk Krohn, StOAR Finanzverwaltung Schleswig Holstein
Dr. Nils Trossen, RiBFH

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